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Extracto del Informe financiero 2002

02 de septiembre de 2009

Consejo Mundial de Iglesias
COMITÉ CENTRAL
Ginebra, Suiza
26 de agosto - 2 de septiembre de 2003


Extracto del Informe financiero 2002


Resumen

El balance financiero del año 2002 estuvo dentro de lo esperado por el Comité Central, con una disminución neta global de fondos de 6,6 millones de francos suizos, una mejora neta si se compara la cifra con los 11 millones de francos suizos de 2001. El déficit de explotación después de efectuar las transferencias fue de 1,1 millón de francos suizos, exactamente el monto aprobado en el presupuesto de explotación. La disminución de los Fondos de Programas fue de 5,5 millones de francos suizos, lo que excede en 900.000 francos suizos al presupuesto de Programas, en parte debido a que las organizaciones que colaboran con nosotros nos exhortaron a desembolsar para fines previstos por ellas ciertos saldos que quedaban del Fondo de Programa.

La situación financiera no fue fácil. De 41,9 millones de francos suizos, las contribuciones totales fueron 3,2 millones de francos suizos menos que en 2001, y continúa la tendencia descendente. Previa aprobación del Comité Ejecutivo, hubo que retirar 1,5 millón de francos suizos de inversiones de donaciones generales para financiar el déficit de explotación y los retiros anticipados de 2001, que se pagaron durante 2002. Por indicación del Comité Central, como medida preventiva se garantizó la línea de crédito de 5,5 millones de francos suizos por la hipoteca del Centro Ecuménico. Sin embargo, como el déficit de explotación se mantuvo en el límite, no se hicieron giros contra esta línea de crédito ni en 2002 ni en lo que va del presente año.

En 2002 se realizaron dos importantes proyectos financieros que constan en el Estado Financiero. En primer lugar, se examinaron los saldos del Fondo de Programas y hubo reclasificaciones a la Reserva General y, en particular, a las Reservas Específicas. Las Reservas Específicas de 2,8 millones de francos suizos producen ciertos fondos cuyo desembolso se efectúa en el momento que el Consejo juzga oportuno. Las conclusiones del examen son muy valiosas para nuestra planificación financiera futura. En segundo lugar, se introdujo el procedimiento de Cálculo de Costos Basado en la Actividad (CBA), con la redistribución de los Costos de personal y costos de explotación conexos y los Costos de Infraestructura y Comunicaciones a las actividades de Programa. El método de asignación se describe en la Nota 23 del Estado Financiero. Nuestra experiencia nos ha llevado a simplificar el procedimiento en 2003. No obstante, el CBA ha cumplido su objetivo en el proceso de planificación, al hacer hincapié en los costos económicos de una actividad en relación con las contribuciones esperadas.

El final del ejercicio económico 2002 se caracterizó por los esfuerzos intensos, difíciles y a veces penosos realizados en colaboración con el Grupo de Tarea para el Ajuste de Programa, la Mesa y la Mesa del Comité de Finanzas, que trabajan para tomar las decisiones necesarias relativas a la reorganización y luego las ejecutan. En estos esfuerzos, el apoyo y la solidaridad sostenidos de la Mesa y la importante solidaridad entre los miembros del personal, fueron fuente de fortaleza.

Ingresos por concepto de cuotas y otras contribuciones

En el cuadro de la página siguiente se compara el ingreso por concepto de cuotas, el ingreso no asignado (INA) y otras contribuciones de 2002 con el presupuesto y las cifras del año anterior.

El ingreso por concepto de cuotas excedió al presupuesto y, comparado con 2001, aumentó en un 3%. Participó el 66% de las iglesias, cuando en 2001 lo hizo el 53%. El Informe de Contribuciones incluye listas de las iglesias miembros que participaron financieramente en 2002 y de las que no lo hicieron. Además, reconocemos con gratitud el apoyo de las iglesias miembros que participaron con contribuciones no financieras, como la hospitalidad o la ayuda de su personal. Si bien el aumento del número de iglesias que pagan su cuota da esperanzas, se necesita el entusiasmo y la inspiración del Comité Central para trabajar con miras a alcanzar el objetivo de 10 millones de francos suizos fijado por el Comité de Finanzas de la Asamblea en 1998.

Cuadro: Ingresos por contribuciones: Cifras de 2002 comparadas con presupuesto y 2001

Presupuesto

2002

2002

2001

Diferencia con presupuesto

en+ (en -)

Diferencia con 2001

en+ (en -)

Millones FS

Millones FS

Millones FS

Millones FS

Millones FS

Cuotas

6,0

6,5

6,3

0,5

0,2

INA

0,6

0,6

0,8

-

(0,2)

Otras contribuciones

36,1

34,8

38,0

(1,3)

(3,2)

Contribuciones totales

42,7

41,9

45,1

(0,8)

(3,2)

Tras la fusión de las oficinas de representantes, descrita en el numeral (ii) de la Nota 2 del Estado Financiero, en Otras contribuciones se incluyen 800.000 francos suizos recibidos en esas oficinas directamente de las organizaciones asociadas. El presupuesto para 2002 no se elaboró teniendo en cuenta las fusiones y por eso no incluyó estas contribuciones. Acusando el efecto de la fusión, Otras contribuciones quedó pues 2, 1 millones de francos suizos por debajo del presupuesto, de los cuales 900.000 son atribuibles a tipos de cambio desfavorables.

Análisis financiero

En el Apéndice del presente informe figuran un análisis de las cifras de explotación comparadas con el presupuesto y con las del año anterior, un examen de las cifras de Programas comparadas con el presupuesto y un análisis del Balance.

El análisis del Balance compara los pasivos del Consejo con los activos que se creyó que iban a cubrirlos al 31 de diciembre de 2002 y en 2001, y hace una evaluación de los activos totales de que dispone el Consejo después de deducir los pasivos. El análisis demuestra que al 31 de diciembre de 2002, igual que al final del año anterior, las reservas del Consejo eran cubiertas no por activos líquidos sino solamente por sus terrenos y edificios. No obstante, el análisis también destaca ciertos indicadores positivos en la evolución de la estructura financiera del Consejo. En particular, y en parte después de la reclasificación de ciertos Fondos de Programas mencionada supra, al 31 de diciembre de 2002 los compromisos de Fondos de Programas estaban cubiertos casi por completo por inversiones de activos corrientes, lo que indica una mejora respecto al año anterior.

Perspectivas

Pese a las mejoras observadas tras los esfuerzos concertados de los órganos rectores y el personal dirigente en las tareas de reestructura de 2001 y las de reorganización de 2002, vemos con cierta duda el optimismo expresado en nuestro informe anterior respecto a que el Consejo lograría el equilibrio financiero en 2003, con un nivel estable de contribuciones que podía sostenerse en años futuros. Esta duda se debe principalmente a que conocemos la difícil situación financiera que atraviesan muchas iglesias miembros y algunas de las principales organizaciones que contribuyen a financiar el Consejo. Para los órganos rectores y el personal dirigente, los esfuerzos encaminados a lograr el equilibrio financiero sostenible siguen siendo una prioridad.

El presupuesto aprobado para 2003 fijó el objetivo de un superávit neto de Reservas Generales y una disminución del saldo del Fondo de Programas de 3,8 millones de francos suizos. Se prevé que el ingreso por concepto de contribuciones sea de alrededor de 39 millones de francos suizos, cuando el de 2002 fue de 41,9 millones de francos suizos. La disminución de 2,9 millones de francos suizos ha de compensarse en parte por el aumento de un millón de francos suizos en producción y otros ingresos en 2003. En el momento de escribir, el estado de cuentas de la administración indica un ejercicio positivo para los cuatro primeros meses, en los que se generó un pequeño superávit de explotación, mientras que el gasto de Programas es prudente. Como los pronósticos de contribuciones evolucionan durante el año, la tarea del Consejo será velar por que los gastos se mantengan no solo dentro del presupuesto, sino dentro del ingreso disponible.

Los encargados de programas y el personal de grados diversos de responsabilidad están intensificando los esfuerzos para estabilizar las contribuciones programáticas y para aumentar el ingreso por concepto de cuotas. Aunque hay nuevas fuentes de ingreso que ya han dado fruto, el trabajo sigue centrado en ese objetivo. El financiamiento del Consejo depende mucho del apoyo de las organizaciones que tradicionalmente han colaborado con él y que han mantenido su apoyo con fidelidad durante los períodos difíciles de incertidumbre financiera. En esta etapa crítica de su vida, el Consejo expresa su profunda gratitud a estas organizaciones.

William Temu
Director de Administración
10 de junio de 2003


Apéndice

ANÁLISIS FINANCIERO


El análisis financiero consta de tres partes, a saber:

    • Las cifras de explotación comparadas con el presupuesto y con las cifras del año anterior.
    • Las cifras de Programas comparadas con el presupuesto
    • Análisis del Balance.
    1. Las cifras de explotación comparadas con el presupuesto y con las cifras del año anterior

Véase infra el cuadro 1, en el que se comparan las cifras de explotación de 2002 con el presupuesto y con las cifras del año anterior.

Las cifras de explotación de este año y las del año anterior

El déficit de explotación disminuyó en 4,9 millones de francos suizos, de 6 millones en 2001 a 1,1 millón en 2002. Este importante avance se debe, por una parte, a una disminución del déficit de explotación en efectivo de más de 3 millones de francos suizos y, por otra, a un aumento de las transferencias procedentes de la Reserva de Inversión.

Cuadro 1: Cifras de explotación de 2002 comparadas con presupuesto y con las del año anterior

Presupuesto 2002

2002

2001

Diferencia con presup. en + (en -)

Diferencia

con 2001

en + (en -)

Millones

de FS

Millones

de FS

Millones

de FS

Millones

de FS

Millones

de FS

Cuotas & INA

5,1

5,5

7,1

0,4

(1,6)

Otras contribuciones

1,6

1,5

13,3

(0,1)

(11,8)

Otros ingresos

4

2,6

2,6

(1,4)

-

Ingresos totales

10,7

9,6

23

(1,1)

(13,4)

Donaciones & costos de explotación

7,4

8,9

8,8

(1,5)

(0,1)

Costos de reestructura

-

-

0,9

-

0,9

Costos de personal

20,4

19,3

20

1,1

0,7

Costos redistribuidos

(16,3)

(15)

-

(1,3)

15,0

Transferencias

0,3

(2,5)

(0,7)

2,8

1,8

Costos y transferencias totales

11,8

10,7

29

1,1

18,3

Déficit

(1,1)

(1,1)

(6)

-

4,9

Ingresos totales y costos y transferencias totales de 2002 y 2001 Hay variaciones considerables en los ingresos de explotación totales y los costos de explotación y transferencias totales entre el año 2002 y el 2001 después de la introducción del procedimiento CBA. Se dejaron de percibir las antiguas contribuciones de explotación de las organizaciones que colaboran con el Consejo y, en 2002, las donaciones equivalentes fueron asignadas directamente a Programas. Los costos de personal e infraestructura correspondientes fueron entonces reasignados a Programas como se registra en el renglón Costos redistribuidos supra.

Las cifras de explotación y el presupuesto
Esta comparación hace resaltar tres rubros que requieren explicación. En primer lugar, Otros ingresos quedó 1,4 millón de francos suizos por debajo del presupuesto tras sufrir los efectos de las pérdidas de inversiones; en segundo lugar los Costos de explotación excedieron al presupuesto en 1,5 millón de francos suizos. Por último, si bien el presupuesto planeó una transferencia de 300.000 francos suizos a las reservas, en realidad las transferencias netas totales de 2,5 millones de francos suizos se efectuaron de las reservas, principalmente para compensar las pérdidas de inversiones. Las explicaciones a estas diferencias se dan infra.

    a. Otros ingresos de explotación

En el cuadro 2 se compara Otros ingresos de explotación con el presupuesto.

Cuadro 2: Otros ingresos de explotaci